УСН, ЕНВД, общий режим налогообложения: розница или опт

— товарных накладных, счетов-фактур (Постановления ФАС СЗО от 17.02.2010 по делу N А56-56679/2009; ФАС УО от 28.05.2009 N Ф09-3314/09-С2). Если же такие документы дополняют довод налоговиков об использовании товара в предпринимательской деятельности покупателя, то суд налоговая наверняка выиграет (Постановления ФАС УО от 02.06.2010 N Ф09-4000/10-С2; ФАС ВВО от 22.10.2009 по делу N А82-12638/2008-27). . назначение товара и цель его использования покупателем При этом в большинстве случаев у продавца нет возможности узнать, какую службу сослужит товар покупателю.

Продажа товаров со склада может подпадать под ЕНВД

Фирма продает товары со склада.

Покупателям выдают товарные чеки и чеки ККТ, а накладные и счета-фактуры не оформляют.

Как разъяснил Минфин России в письме от 30 августа 2006 г. № 03-11-04/3/393, такой вид деятельности может быть переведен на ЕНВД. Рассмотрим подробнее почему.

А Томилова Розничная торговля подпадает под ЕНВД

Однако Налоговый кодекс РФ не обязывает продавца контролировать, как покупатель использует купленный товар – для предпринимательской деятельности или для иного использования.

Расчет налога с торгового места

Рассмотрим, как нужно заплатить налоги фирме, осуществляющей розничную торговлю и находящейся на ЕНВД, если в одном неспециализированном помещении (на складе) установлено три кассовых аппарата и работают три продавца.

Итак, базовая доходность определяется исходя из количества торговых мест.

Но Налоговый кодекс РФ дает очень расплывчатое определение торгового места.

Так, согласно статье 346.27, – это место, используемое для совершения сделок купли-продажи.

ЕНВД при продаже товара со склада

Однако споры с проверяющими возникают по следующим основаниям:

— признание торговли розничной, а не оптовой;

— признание объекта торговой сети стационарным.

Действительно, в данном случае соблюдаются условия применения вмененного налога:

— ведение розничной торговли по договорам розничной купли-продажи;

— осуществление деятельности через объекты стационарной торговой сети;

— отсутствие торговых залов.

Однако вопрос передачи товаров со склада и ведения розничной торговли вызывает часто претензии налоговых органов.

В данном судебном решении рассматривалась следующая ситуация.

Предприниматель осуществлял розничную торговлю и арендовал помещение для демонстрации товара. Сам же товар передавался по склада арендодателя.

Компания арендовала нежилое помещение для демонстрации товаров путем предоставления каталогов, прайс-листов и расчетов с покупателями. Отпуск товаров покупателям производился со склада.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды исходили из правомерности выводов налогового органа о необоснованном применении предпринимателем специального налогового режима в виде ЕНВД.

В этой связи следует отметить, что при продаже со склада товаров по договорам розничной купли-продажи имеются риски доначисления налогов по общей системе налогообложения.

Розничная торговля со склада: платить ЕНВД или не платить?

Главным условием переведения розничной торговли со складов на единый налог является наличие помещения или площади, отведенных для этих целей, то есть специально оборудованного торгового места.

Если такового нет, торговлю перевести на «временку» невозможно.

На уплату данного налога могут переводиться предприятия, арендующие павильоны и магазины, если площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров, либо вовсе не имеющие стационарного помещения.

Если расчетные операции производятся в офисе компании, а сам товар реализуется со склада, это нельзя, по мнению Минфина, назвать розничной торговлей, и к ней не может применяться данная система налогообложения.

Если же непосредственно на территории склада оборудовано торговое место, оборудованное кассовым аппаратом, где и осуществляется оформление всех документов, применение норм ЕНВД вполне целесообразно.

Такой склад рассматривается как принадлежащий к стационарной торговой сети без отдельного торгового зала.

— товарных накладных, счетов-фактур (Постановления ФАС СЗО от 17.02.2010 по делу N А56-56679/2009; ФАС УО от 28.05.2009 N Ф09-3314/09-С2). Если же такие документы дополняют довод налоговиков об использовании товара в предпринимательской деятельности покупателя, то суд налоговая наверняка выиграет (Постановления ФАС УО от 02.06.2010 N Ф09-4000/10-С2; ФАС ВВО от 22.10.2009 по делу N А82-12638/2008-27). . назначение товара и цель его использования покупателем При этом в большинстве случаев у продавца нет возможности узнать, какую службу сослужит товар покупателю.