Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?

Для применения ставки НДС 10% перечень товаров (закрытый) определен Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим подробнее в нашей статье товары, облагаемые НДС по 10%-ной ставке.

Существует для использования ставки НДС 10% и перечень товаров, относящихся к печатной и книжной продукции, для которой необходимо соблюдение следующих условий:

В перечень, облагаемых по НДС 10 процентов, включены следующие медицинские товары:

Подробнее об этом читайте в материалах:

Коды товаров, включенных в Перечень, соответствуют Общероссийскому классификатору продукции ОК 034-2014, утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

До 01.10.2020 действовала норма о применении пониженной НДС 10% при реализации (подп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ):

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Налоговые ставки НДС

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Налоговая ставка НДС может принимать одно из пяти значений: 0%, 10%, 18%, 10/110 и 18/118.

— товаров на экспорт (при условии подачи в ИФНС определенного пакета подтверждающих документов (ст. 165 НК РФ));

— услуг по международной перевозке товаров, включающих в себя также транспортно-экспедиторские услуги;

— услуг по международной перевозке пассажиров и багажа;

— некоторых достаточно специфических видов работ и услуг (к примеру, работ, выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов).

— определенных продовольственных (например, сахара, хлеба, молока (пп.

1 п. 2 ст. 164 НК РФ)) и детских товаров (подгузников, обуви, тетрадей и т.

д. (пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ));

— печатной периодики (газет, журналов) и книжной продукции, кроме рекламного и эротического характера (пп.

3 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— лекарств и медицинских изделий, кроме тех, которые освобождены от НДС (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ);

— услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ).

— при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

— при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом;

— при уступке новым кредитором денежных требований, вытекающих из договора реализации товаров (работ, услуг).

Чтобы определить сумму НДС, нужно стоимость товара (работы, услуги) без НДС умножить на налоговую ставку.

Например, если товар, облагаемый по ставке 18%, стоит без учета налога 10000 руб., то НДС составит 1800 руб. (10000 руб. х 18%).

Налоговая ставка отражается в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). В этой графе напротив каждой позиции счета-фактуры ставится нужная ставка.

Если в счете-фактуре указана расчетная 10/110 или 18/118, то в графе 5 «Стоимость (работ, услуг), имущественных прав без налога» счета-фактуры указывается налоговая база, включающая в себя НДС.

Чтобы покупатель смог принять входной НДС к вычету, продавец должен выставить исправленный счет-фактуру, указав в нем верную налоговую ставку.

В декларации по НДС (утв.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ) реализация товаров (работ, услуг) по разным ставкам отражается в Разделе 3:

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %

К данной категории товаров не относятся периодические издания рекламного или эротического характера. Таблица (продолжение) «Виды коммерческой деятельности, по которой предусмотрена ставка 10 процентов НДС: медицинские товары, реализация в сельском хозяйстве (пп.

4-5)»: Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 N 688; Письмо Министерства Финансов РФ от 27 июня 2020 N 03-07-07/40295 Письмо Министерства Финансов РФ от 14 июня 2020 N 03-07-07/36945 Для ввозимых лекарственных товаров в РФ важно разрешение уполномоченного органа на ввоз конкретной партии, согласно примечанию 1 к Перечню №688; Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014; Ниже дан подобный перечень определений, используемых в данной статье с ссылкой на нормативно-правовые акты, в которых раскрывается их суть.

Налоговым кодексом предусмотрены две группы НДС: В качестве расчетных Налоговый кодекс выделяет две налоговые ставки: Рассмотрим указанные ставки подробнее. Как указывалось выше, сумма налога с использованием основной ставки рассчитывается по формуле: Сумма НДС = Налоговая база * Налоговая ставка.

Проиллюстрируем порядок расчета НДС на простом примере.

Сумма НДС = 100 000 руб. * 18% = 18 000 руб.

Соответственно, общая сумма, предъявленная покупателю с учетом налога, составит 118 000 рублей, а организация-продавец начислит к уплате в бюджет НДС в размере 18 000 рублей.