Налоговые вычеты по НДФЛ

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. В отношении тех доходов, к которым применяется ставка 13%, могут быть применены налоговые вычеты – льгота, предоставляемая физическим лицам при выполнении ряда условий.

Порядок расчета НДФЛ представлен здесь. Также советуем прочитать: Примера расчета НДФЛ с проводками.

Статьи 218-221 гл.23 НК РФ выделяют четыре вида вычетов:

Если работник попадает одновременно под два последних, то применяется больших из них.

При расчете заработной платы работодатель вычитает из рассчитанной суммы зарплаты положенный стандартный вычет, от оставшейся суммы считает налог на доходы.

Если физическое лицо имело расходы на обучение, лечение, личное страхование, негосударственное пенсионное страхование, то оно имеет право вернуть часть своих расходов посредством социальных вычетов – ст.219 НК РФ.

Смысл в следующем – физическое лицо получило какой-либо доход (например, зарплата), уплатило с него НДФЛ по ставке 13%, потом этот доход потратила на социальные цели.

Государство возвращает уплаченный налог с потраченных на эти цели денег.

Размер положенного социального вычета зависит от вида расходов и их характера.

О порядке предоставления, необходимых документах и лимитах по социальному по НДФЛ читайте здесь.

Имущественный по своему смыслу схож с социальным, но государство возвращает уплаченный ранее НДФЛ с доходов, потраченных на приобретение или строительство жилья.

Величина предоставляемого составляет 2000000 руб.

То есть вернуть можно не более 13% от 2 млн. руб.

Данные льготы применяются в отношении доходов индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов (лиц, занимающихся частной практикой), лиц, работающих по договору подряда.

Получение профессиональных регулируется ст.221 НК РФ.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно иметь документальное подтверждения права получить вычет.

НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты

— обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

До какого момента предоставляется вычет Стандартный налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока для этого существуют основания. Стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка предоставляется до конца того года, в котором (абз. 5 и 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ): — ребенок достиг возраста 18 лет, если он не продолжает образование в высшем учебном заведении по очной форме обучения; Предоставление вычета прекращается до окончания налогового периода, если доход сотрудника, полученный им с начала года, превысит установленный предел в 280 000 руб.

Вычеты по НДФЛ в 2020 году

Социальными являются, регулируемые ст. 219 НК РФ и позволяющие уменьшить фактические затраты плательщика на свои нужды.

Обстоятельствами, позволяющими вернуть сумму НДФЛ, являются: Ст. 220 НК РФ определяет условия предоставления вычетов при операциях с движимым или недвижимым имуществом – реализации или покупке. Можно вернуть сумму удержанного налога:

  1. иного имущества (в сумме дохода, не превышающего 250 000 руб.).
  2. жилья (в объеме полученного дохода, не превышающего 1 000 000 руб.);

Подобные предусмотрены для физических лиц (не предпринимателей!), занимающихся выполнением работ (услуг) по договорам ГПХ, т.

Налоговые вычеты на детей в 2020 году

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

  1. Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .
  2. Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные .

Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида по НДФЛ:

  1. Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.

Для получения подтверждения необходимо обратиться к нему с соответствующим письменным заявлением.

Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ Заявление о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета Ответить на обращение налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (абз. 2 п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).

В какой срок предоставляется имущественный вычет или на лечение либо обучение налоговой инспекцией?

Перечислить сумму налоговая инспекция должна не позднее четырех месяцев со дня получения от налогоплательщика декларации и заявления о предоставлении: три месяца отводятся на камеральную проверку и еще один – на перечисление денег (письмо Минфина России от 7 октября 2015 г.